市财政局：

根据《榆林市财政局关于开展2025年度会计和评估监督检查工作的通知》（榆政财监发〔2025〕5号）要求，子洲县财政局严格落实财会监督专项行动部署，组织开展了全县2025年度会计和评估监督检查工作。现将工作开展情况、检查结果及下一步计划总结如下：

一、监督检查工作开展情况

（一）强化组织领导，确保工作落地

成立由财政局局长丁峰任组长、财政预算绩效评价中心主任吴剑任副组长的监督检查领导小组，办公室设在财政预算绩效评价中心，抽调吴剑、张胜强等8名业务骨干组成检查专班。通过＂党建＋业务＂融合模式，将党组织战斗堡垒作用贯穿检查全过程，保障工作规范有序推进。

（二）明确检查重点，精准靶向发力

检查范围：选取子洲县发展和改革局、行政审批局、统计局、老君殿镇人民政府及起航融资担保有限责任公司（国有企业）等5家单位，实现行政机关、乡镇政府及国有企业全覆盖。

检查内容：聚焦收入确认、资产减值、金融工具等会计准则执行情况，重点核查财务、会计违法违规行为，关注单位内部控制建立与实施情况，严厉打击虚构经济业务、虚增利润等违法行为。

（三）创新检查方式，提升监督质效

采用＂送达检查＋就地检查＂双模式，结合线上数据分析与线下凭证核查，运用财政大数据平台比对会计凭证、财务报表与业务数据，累计调取会计资料100余册，开展延伸检查4次，确保问题查深查透。

二、监督检查发现的主要问题及处理情况

本次共检查5个单位，检查资产规模共计9434.1万元，共发现各类问题14条，涉及违纪资金54.45万元。其中：

会计基础方面存在2条问题，主要表现在会计档案管理不规范。

会计核算方面存在2条问题，主要表现在会计科目设置不全面、规范的问题。

资产管理方面存在1条问题，表现在固定资产核算不及时。

财务管理方面存在4个问题，主要表现在三公经费管理、合同管理和资金支付方式不规范。

内部控制方面存在5条问题，主要表现在未按规定渠道取得原始凭证和内控制度不健全、执行不严的问题。

三、问题成因分析

（一）制度执行不到位：部分单位对《企业会计准则》和行政事业单位会计制度理解偏差，存在＂重核算、轻管理＂现象，如金融工具分类、政府补助确认等新准则执行不规范。

内部控制薄弱：单位内控制度不太完善，审批中存在＂人情审批＂＂缺岗审批＂等漏洞，不相容岗位分离制度落实不到位。

责任意识不足：个别单位负责人对财会监督重视不够，未履行会计工作第一责任人职责，导致财务规范执行流于形式。

四、取得的成效

对存在的问题进行了立行立改，及时整改了10条一般性问题，涉及资金319677.35元，对未能及时整改的问题，限定的整改期限。

积极监督被检查部门建立完善内控制度建设工作，有效防止类似问题发生。

五、下一步工作计划

（一）深化问题整改＂回头看＂

建立＂整改台账－跟踪督办－验收销号＂闭环机制，11月组织专项复查，确保问题整改到位。

（二）健全长效监管机制

推行＂双随机＋重点监管＂模式，将本次检查发现问题单位纳入2026年重点督检整改名单；

推动建立会计监督数据库，实现与审计、税务等部门数据共享，形成监管合力。

子洲县财政局将以本次检查为契机，持续巩固财会监督专项行动成果，严厉打击财务造假行为，切实维护财经纪律严肃性，为全县经济高质量发展提供坚实保障。

子洲县财政局

2025年9月15日